البنوك والخزينة والشيكات

الحسابات البنكية

ورابط حساب الأستاذ هو ما يتيح لقواعد الترحيل تحديد الحساب الصحيح تلقائيًا — فقاعدة السداد تقول «حساب الأستاذ الخاص بالحساب البنكي» بدل تسمية واحد، فتخدم قاعدة واحدة كل البنوك. راجع قواعد الترحيل.

وقاعدتان تُفرضان عند الربط:

• يجب ألا يكون حساب الأستاذ متعدد العملات. فالبنك العامل بعملتين يُهيّأ كحسابين بنكيين، لكلٍّ حساب أستاذ أحادي العملة خاص به.
• يجب ألا يكون حساب الأستاذ محجوزًا لحساب بنكي آخر أو لحساب خزينة. فالعلاقة واحد لواحد.

والحساب المرتبط بالفعل لا يقبل التعديل كذلك — فاضبط كوده واسمه ونوعه صحيحًا قبل ربطه.

كشوف الحسابات والتسوية

كشف الحساب ينتمي إلى حساب بنكي ويحمل بنودًا:

المطابقة

كل بند كشف يُطابَق مع بند القيد أو البنود التي تمثّله. وبمجرد المطابقة، يسجّل بند القيد بند الكشف الذي يخصّه ووقت التسوية.

وهذه هي الضابطة التي تثبت أن دفترك يتفق مع البنك. وثلاث نقاط تستحق المعرفة:

• طابق ولا تعِد الإدخال. فبند كشف بلا قيد وراءه يعني أن معاملة لم تُسجَّل قط. اعثر عليها ورحّلها، بدل إنشاء قيد لإخفاء البند.
• بنود القيود غير المطابَقة هي المشكلة المرآة: شيء سجّلته ولم يره البنك. والقديم منها عادةً تكرار أو خطأ أو دفعة لم تغادر فعلًا.
• البيان دليل. فحين لا تكون المطابقة بديهية، يذكر وصف البنك عادةً من دفع.

وتقرير التسوية البنكية يعرض الوضع — راجع التقارير المالية وسجل الأحداث.

حسابات الخزينة

حساب الخزينة موقع نقدي — خزنة، أو صندوق نثرية، أو درج فرع.

حركات الخزينة

والإيداعات والسحوبات تنقل قيمة بين حسابين تملكهما ويجب تسجيلها كذلك. فتسجيل إيداع بنكي كـصرف نقدي فقط يُضيّع المال: يغادر الدرج ولا يصل إلى مكان.

وأرصدة الخزينة ينبغي عدّها فعليًا ومطابقتها مع الدفاتر على دورة منتظمة. فالنقد هو الرصيد الوحيد القابل للتحقق المطلق، وأجدرها بالتحقق.

الشيكات

للشيكات دورة حياة خاصة، لأن الشيك وعد قد لا يُوفى.

الحالة والتواريخ

وكل تغيّر حالة يُرحّل قيده الخاص، بقواعد ترحيل مصدرها شيك والحسابات المُعدّة للشيكات المستلَمة والمودعة والمحصَّلة والمرتدّة — راجع المجموعات الضريبية وأكواد التعريفة والإعدادات.

والمستلَم ليس مسدَّدًا. فالشيك في درجك مدين بصورة أخرى، لا نقد. والحالات المتمايزة موجودة كي تقول الميزانية ذلك، وكي يكون الارتداد حدثًا مسجَّلًا لا عكسًا صامتًا.

حين يرتدّ شيك

اضبط الحالة على مرتدّ بدل حذف الشيك أو تعديله. فالارتداد يُرحّل قيده الخاص، ويعيد المدين، ويُبقي السجل مرئيًا — وهذا يهمّ، لأن العميل الذي ترتدّ شيكاته قرار ائتماني، والقرار يحتاج دليلًا.

المبلغ المتبقي

المبلغ المتبقي يتتبّع ما زال قائمًا حيث طُبِّق الشيك جزئيًا. راقبه حين يسدّد شيك كبير واحد عدة فواتير: فالشيك المطبَّق كاملًا ينبغي أن يُظهر متبقيًا صفرًا، وما لا يفعل يعني توزيعًا غير مكتمل.

سجل الشيكات وبنود الكشوف

لكلٍّ من الشيكات وبنود كشوف الحسابات عرض سجل يبيّن كل ما جرى عليها. استخدمه قبل استنتاج أن رقمًا خاطئ — فالسجل يفسّر نفسه عادةً.

آخر تحديث ١٠ أغسطس ٢٠٢٦